Różnica między Taxfree / SAD. Wypełnienie formularza Taxfree MRN EX1 IE-599

Wypełnienie formularza Taxfree, MRN EX1, IE-599 przy imporcie towarów do Ukrainy z Polski / UE daje możliwość uzyskania zwrotu podatku VAT. Innymi słowy, możemy nie płacić podatku VAT w kraju, w którym zakupiliśmy towar (uzyskując zerową stawkę VAT), lub możemy zwrócić go na nasze konto, w zależności od warunków sprzedawcy i dokumentów, które nam dostarczył. Zwrot podatku VAT przysługuje zarówno osobom fizycznym, jak i prawnym.

TaxFree to dokument przeznaczony wyłącznie dla osób fizycznych, w którym sprzedawca (właściwie sklep, jeśli działa z VAT, lub nasza firma jako pośrednik, kupująca towar) podaje listę wszystkich towarów, za które zostanie zwrócony podatek, obowiązkowo wpisuje dane paszportowe kupującego (imię, nazwisko, seria i numer paszportu, adres zamieszkania), a także dołącza fiskalny paragon kasowy. TaxFree można otrzymać maksymalnie na kwotę 3000 euro, a towary może wywieźć tylko osoba wpisana w dokumencie TaxFree. Towary komercyjne (towary, w przypadku których występuje wiele pozycji tego samego typu) nie mogą być objęte zwrotem podatku, ponieważ na granicy taki dokument nie zostanie ostemplowany i zostanie unieważniony, a zamiast tego wymagane będzie wypełnienie formularza SAD (lub innymi słowy - MRN EX 1), w którym nie ma żadnych limitów dotyczących pozycji towarowych i kwot. Po wywiezieniu towaru z UE i ostemplowaniu formularza Tax Free na granicy – formularz ten należy zwrócić sprzedawcy (lub naszej firmie, jeśli była ona pośrednikiem przy zakupie) i otrzymać odpowiedni zwrot podatku VAT. W Polsce wynosi on 23%, w niemieckich sklepach 19%, w każdym kraju jest to inny procent, w Ukrainie stawka VAT wynosi obecnie 20%. Jeśli osoba sama wypełnia formularz Tax Free w sklepie, musi tam też zapłacić kartą lub gotówką. A jeśli kupujemy towar przez naszą firmę, to trzeba zapłacić wyłącznie przez konto naszej polskiej firmy, która ma kod NIP + EORI. Jeśli kupujemy i dostarczamy towar pod klucz, to wszystkie sprawy i płatności na granicy załatwiamy sami. Płacisz tylko cenę netto + nasz procent za usługi zgodnie z umową. Dostawa na Ukrainę i odprawa celna są wliczone w cenę. SAD (to samo co MRN EX 1) – dokument eksportowy dostępny dla osób prywatnych / przedsiębiorców / firm prawnych. Taki formularz wydaje broker w agencji celnej, gdzie towar został odprawiony (taka agencja może znajdować się zarówno w kraju nabywcy w całej UE, jak i w naszej firmie, jeśli sami wykupiliśmy towar jako pośrednik i sami go odprawiamy w Polsce). Następnie, podczas przekraczania granicy UE-Ukraina, towar jest sprawdzany wraz z dokumentami (faktura; list przewozowy; sam dokument eksportowy MRN EX 1). Jeśli wszystko jest w porządku, wydaje się w formie elektronicznej komunikat IE-599, który zostanie wysłany online na adres e-mail sprzedawcy towaru (lub do nas jako pośrednika), czyli do osoby, która dokonała odprawy celnej - ten dokument elektroniczny stanowi dowód wywozu towaru poza UE ze stawką VAT 0% i zwalnia sprzedawcę z obowiązku zapłaty VAT lub pozwala mu na zwrot już zapłaconego VAT w swoim kraju. Klient może samodzielnie dokonać płatności na konto sprzedawcy, jeśli sprzedawca wyrazi zgodę na sporządzenie niezbędnych dokumentów. Jeśli jako klient nie chcesz samodzielnie kupować towaru - wykupimy Twoje zamówienie i uzgodnimy z sprzedawcą eksport oraz sporządzimy wszystkie dokumenty za pośrednictwem brokera sprzedawcy lub naszego brokera - jedyne, co musisz zrobić, to zapłacić za sam towar na nasze konto, a my zapłacimy sprzedawcy i załatwimy wszystkie formalności celne. W obu przypadkach sprzedawca lub my, jako pośrednik, sporządzamy następujące dokumenty: faktura dla nabywcy towaru (na fakturze może znajdować się fikcyjne imię i adres nabywcy na Ukrainie lub prawdziwe dane – jeśli jest to oficjalna dostawa do Państwa firmy); specyfikacja / lista pakietów / lista kontrolna – jest to lista wszystkich pudeł, ich waga, rozmiar, zawartość, opis kodów celnych towarów – sporządzana jest w dowolnej formie, ale dane dotyczące towarów w kolejności i ilości muszą być zgodne z fakturą; sam dokument eksportowy MRN EX 1 – gdzie ponownie wpisuje się dane nabywcy zgodnie z fakturą, numer faktury, dane naszego samochodu przewożącego ładunek (chociaż numer może być wpisany innego samochodu – na przykład numer wewnętrznego kuriera, który dostarcza nam ładunek od sprzedawcy w Polsce); dane i indeks granicy, gdzie nasz samochód będzie przekraczał granicę (na przykład Polska, miasto Zosin – Ukraina, miasto Ustylug). Jeśli sprzedawca sam nie dokonuje odprawy celnej towaru, to znaczy nie wydaje wszystkich tych dokumentów (na przykład nie ma własnego brokera), można poprosić sprzedawcę o podpisanie umowy z naszą agencją celną w Polsce. Podpisze on umowę o przedstawicielstwie, prześle ten dokument na adres e-mail, a następnie oryginał na adres fizyczny, a tam wszystkie dokumenty eksportowe będą już sporządzane przez naszego brokera. Sprzedawca będzie musiał jedynie wysłać pocztą elektroniczną do naszego agenta (i kopię na nasz adres e-mail) fakturę i list przewozowy, jak opisano powyżej, oraz wskazać, że towar zostanie odebrany przez takiego a takiego przewoźnika (tj. podać nasze numery rejestracyjne – chociaż nie wszystkie agencje celne tego wymagają). Następnie sprzedawca wysyła towar do naszego magazynu lub odbieramy ładunek z adresu sprzedawcy. Następnie przyjeżdżamy do agencji celnej, aby załatwić formalności eksportowe. Tam sprawdzają towar, dokumenty i wystawiają dokumenty eksportowe (MRN EX1). Mogą również umieścić plombę na towarze lub samym samochodzie. Następnie samochód przejeżdża przez granicę, gdzie pokazuje te dokumenty, tam mogą przeprowadzić kontrolę (rewizję towarów), czy nie ma nic zbędnego i czy wszystko jest w porządku z dokumentami, a następnie wpuszczają samochód na Ukrainę. Podobna procedura obowiązuje w przypadku reeksportu z Ukrainy do Polski / Europy. W takim przypadku sprzedawcą będzie firma ukraińska, a odprawę celną przeprowadzi ukraiński broker. Nabywcą będzie osoba prywatna lub firma z UE, a odprawą celną ładunku zajmie się polski broker (agencja celna w UE). Lub zorganizujemy to wszystko jako „spedytorzy” pod klucz. Jeśli sprzedawca nie zgadza się podpisać dokumentów, będziemy musieli kupić towar na naszą firmę na podstawie zwykłej faktury. Następnie umieścimy towar na naszym bilansie i sami będziemy mogli sporządzić dokumenty eksportowe lub taxfree. Jednak w takim przypadku tracimy więcej czasu i płacimy dodatkowe podatki, dlatego usługa będzie droższa o około 5%.

Tax Free / EX1 zasada wypełniania

Co możesz zrobić jako klient, komunikując się bezpośrednio ze sprzedawcami? Oto kilka opcji, jeśli samodzielnie korespondujesz z nimi i chcesz samodzielnie zapłacić za towar. A za pośrednictwem naszej firmy zlecić tylko dostawę. Wariant 1 – najkorzystniejszy dla klienta.

Możesz poprosić sprzedawcę o sporządzenie dokumentów eksportowych MRN EX1 na Ciebie jako osobę prywatną (lub osobę prawną w przypadku oficjalnej dostawy na podstawie umowy) – wtedy będziesz mógł również bezpośrednio zapłacić sprzedawcy za towar według ceny netto, a nam zapłacisz tylko za dostawę, na przykład 15% kwoty netto zamówienia. Wszystkie opłaty celne pokrywamy sami, jeśli jesteś osobą prywatną, i jest to wliczone w nasze usługi. Jeśli dostawa jest oficjalna i sam dokonujesz odprawy celnej towaru, wówczas nasza dostawa jest rozliczana według kilometrów, od punktu załadunku do punktu rozładunku zgodnie z umową. Sprzedawca może wysłać towar z gotowymi dokumentami na nasz adres w Polsce lub za dodatkową opłatą możemy odebrać go samodzielnie z jego adresu. Następnie zamkniemy eksport przy wywozie towaru ze strefy UE i zostanie wystawiony komunikat IE-599, który jest dowodem dla sprzedawcy, że jego towar opuścił terytorium UE i nie będzie musiał płacić podatku VAT, który wyniesie 0%. Komunikat IE-599 zostanie wysłany na jego adres e-mail przez agencję celną, w której dokonał odprawy celnej ładunku. Sprzedawca musi jedynie przygotować fakturę z ceną netto (jeśli cena jest podana jako cena brutto, różnica zostanie zwrócona na konto lub zaliczona jako rabat); specyfikację ładunku (packing list), w której wyszczególniono liczbę pudeł/palet, ich wagę oraz zawartość towarów; same dokumenty eksportowe MRN EX1 (w których podano numer faktury, nazwę zamawiającego zgodnie z fakturą, dowolny adres na Ukrainie, numer rejestracyjny naszego samochodu; przejście graniczne (border crossing) „Polska-Ukraina”. Jeśli sprzedawca nie potrafi samodzielnie sporządzić dokumentów eksportowych MRN EX1, może podpisać umowę z naszym agencją celną w Polsce online (oryginał należy później wysłać na adres agencji), a następnie przesłać pakiet dokumentów dotyczących kolejnych partii ładunków na adres e-mail. Jest to bezpłatne dla sprzedawcy, a same dokumenty kosztują średnio 20-50 euro. Jest to najtańsza opcja dla Państwa jako klienta, przy czym nie trzeba płacić za towar za naszym pośrednictwem, a za dostawę płaci się przy odbiorze na Ukrainie.

Wariant 2 – trochę droższy.

Towary o wartości netto powyżej 400 euro możemy kupować bez podatku VAT w dowolnym kraju UE, jeśli sprzedawca wystawi fakturę (invoice) z ceną netto. Aby dokonać zakupu bez podatku VAT, zamówienie należy złożyć i opłacić za pośrednictwem naszej polskiej firmy – oznacza to, że pobieramy od Państwa opłatę, a następnie płacimy sprzedawcy z naszego konta. W tym przypadku cena naszej dostawy wynosi około 23% kwoty netto Państwa zamówienia. Wszystkie opłaty celne pokrywamy sami i są one wliczone w cenę. Im większa kwota i mniejsza objętość/waga towarów, tym korzystniejsza będzie dostawa na Ukrainę. Fakturę mogą Państwo samodzielnie poprosić sprzedawcę, podając dane naszej firmy, a on wyśle dokument do zapłaty. Sprzedawcy polscy wysyłają fakturę, na której podana jest cena netto i brutto łącznie, a inne kraje UE wysyłają fakturę, na której podana jest tylko cena netto – są to dokumenty o tej samej mocy prawnej, najważniejsze jest, aby zawierały wszystkie dane sprzedawcy i dane naszej firmy jako nabywcy. Jeśli nie chcesz zajmować się tym samodzielnie ze sprzedawcą, po prostu prześlij nam jego dane kontaktowe i linki do towaru – sami poprosimy o potrzebne dokumenty. Opcja 3 – szybka dostawa, ale droższa, ponieważ nie będzie zwrotu podatku VAT.

Możesz samodzielnie zapłacić za towar bezpośrednio sprzedawcy i zamówić dostawę do naszego magazynu w Polsce, ale wtedy będzie to zwykła dostawa o wartości około 10% kwoty brutto Twojego zamówienia lub według wagi, jeśli towar jest tani, ale ciężki. Nie będziemy już mogli zwrócić podatku VAT, który zostanie wliczony w cenę towaru i nie uda się obniżyć kosztów naszej dostawy do Ukrainy poprzez jego zwrócenie. Wszystkie opłaty celne pokrywamy sami i są one wliczone w koszt usług.